哈尔滨市人民政府关于修改《哈尔滨市原煤散烧污染防治办法》的决定

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财政部


城镇集体商业企业会计制度
财政部


一、总 则
第一条 为了适应商业体制改革和集体商业经济发展的需要，加强城镇集体商业企业的会计工作，特制定本制度。
第二条 本制度适用于商业主管部门和非商业主管部门所属的城镇集体商业企业。
第三条 本制度是城镇集体商业企业重要的管理制度之一，是城镇集体商业企业会计核算工作的规则，集体商业企业都必须认真执行。
1．各级财政、税务部门和企业主管部门对城镇集体商业企业贯彻执行本制度负有监督、检查、指导的责任。
2．城镇集体商业企业的主要领导负有组织领导本企业各部门和所属企业贯彻执行本制度的责任。
3．城镇集体商业企业的财会部门负有具体贯彻、执行本制度的责任，并对其他部门的资金使用、费用开支、柜组核算、财产管理、帐册建立和单证流转及会计档案理工作，负有监督、检查和指导的责任。
第四条 城镇集体商业企业会计工作的基本任务：
1．严格按照本制度进行会计核算，为国家和企业提供真实、准确、完整的会计资料。
2．积极参与企业的经营管理工作，参与拟订企业的业务计划，认真编制、执行财务计划，并根据会计资料分析企业经营情况和财务状况，考核、分析财务计划的执行情况，及时总结经验，揭露矛盾，提出改进的建议和措施，管好用好资金，促进企业增收节支，搞好商品流通，提高企
业经济效益。
3．根据本制度结合本企业的具体情况，拟订本单位办理会计事务的具体办法，建立、健全和不断完善企业内部稽核制度和会计制度。
4．依据《中华人民共和国会计法》的基本原则，以及其他有关的法律、法规，做好稽核工作，实行会计监督，保护集体财产的安全与完整。
第五条 城镇集体商业企业应根据工作需要设置会计机构，配备与工作相适应的会计人员。会计人员调动工作或因故离职时，要办好交接手续，不得中断会计工作。
第六条 城镇集体商业企业的会计人员应当做到：
1．认真学习积极宣传党和国家的有关方针、政策、法律、法规，做遵纪守法的模范。
2．坚持原则，坚持制度，秉公办事，不徇私情，自觉地抵制不正之风，制止不法行为。
3．努力学习钻研会计业务，提高会计专业水平和实际工作能力，认真办理会计事务，做好会计基础工作。
4．深入实际调查研究，积极参与企业经营管理，及时发现问题，提出改进工作的意见，充分发挥参谋助手的作用。
第七条 企业主管部门及各级领导要加强对城镇集体商业企业会计工作的领导，应当作到：
1．带头执行本制度及其他有关的法规、制度，并认真地组织企业会计人员和全体职工认真贯彻执行。
2．要加强对财会工作的领导，有一名行政领导负责抓会计工作，把会计工作列入议事日程，及时研究和解决会计工作中存在的问题。
3．健全会计机构，配备和充实会计人员，支持会计人员的会计核算工作和坚持财经制度，加强对会计人员的培训，提高会计人员的素质。
4．对认真执行本制度及其他有关法律、法规，坚持原则，工作中做出显著成绩的会计人员，应及时给予表彰奖励，充分发挥会计人员的工作积极性。会计机构的负责人和会计主管人员任免需报经业务主管部门和会计主管部门同意。
第八条 会计核算的一般原则：
1．城镇集体商业企业的会计核算工作必须遵守本制度及国家其他有关的法律、法规。
2．企业的一切财务收支必须有凭有据，手续完备，帐目清楚，一切商品财产和帐目，都必须坚持定期盘点和清理，做到帐帐相符，帐实相符。
3．企业的会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止。会计年度的分月、分季与公历相同。
4．企业会计核算的金额以人民币“元”为单位，“元”以下记至“角、分”，“分”以下四舍五入。
5．本制度对企业的记帐方法不作统一规定。在保证把帐记清楚、不错不乱的原则下，企业可以根据实际情况自行规定。
鉴于目前多数城镇集体商业企业采用“增减记帐法”和“借贷记帐法”，本制度在会计科目设置、使用说明和主要会计事项分录举例中同时阐明这两种记帐方法的记帐方向。
第九条 关于会计科目的规定：
1．本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记帐簿，查阅帐目。各部门、各地区、各企业不要随便改变或打乱重编。
企业在填制会计凭证、登记帐簿时，应填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应只填科目编号，不填科目名称。
2．企业应按本制度和上级部门的规定，设置和使用会计科目。
本制度规定的会计科目，企业没有相应会计事项的，可以不设，在不违反财务、统计制度的规定，不影响会计核算要求和会计报表指标汇总的前提下，企业可以根据实际情况，报经主管部门、财政部门同意后增设某些会计科目。
明细科目的设置，除本制度已有规定者外，企业可以根据需要自行规定。
第十条 关于会计凭证和会计帐簿的规定：
3．企业对发生的每一项经济业务，均应取得或填制合法的原始凭证。各种原始凭证必须内容真实、手续完备、数字准确。外来的原始凭证必须有填发单位的签章。原始凭证应由经办业务部门的负责人和经办人员签章。
企业要认真审核原始凭证，遇有伪造或涂改凭证，虚报冒领款项等行为，应拒绝办理，并向有关方面报告。对于内容不全、手续不齐、数字有差错的凭证，应予退回、补填或更正。原始凭证经审核无误后，才能据以填写记帐凭证。
2．企业的记帐凭证包括收款凭证、付款凭证和转帐凭证。各种记帐凭证，必须按照规定的内容填制，经过制单人指定的审核人员和财会部门负责人签章后，据以记帐。收付款的记帐凭证还应由出纳人员签章。
各种记帐凭证应按照编号顺序，连同所附原始凭证，按月装订成册，妥善保管，不得丢失。
3．企业对外开出的凭证都要依次编号，并应自留副本或存根。误写或收回作废的对外凭证的正本，应与原编号码的副本一并保存，短缺或不能收回的，应在副本或存根上注明理由。
4．企业尚未使用的重要空白凭证，如空白支票、现金收据、进销货凭证等，都应由专人管理，专设登记簿进行登记，并有健全的领用手续。
5．企业应设置总帐、明细帐和日记帐3种主要帐簿和各种必要的辅助性的备查帐簿。
6．企业的各种帐簿应根据审核无误的原始凭证、记帐凭证或凭证汇总表等进行登记，做到内容完整、数字准确、摘要清楚、登记及时。
企业各种帐簿的记录，不得刮擦、挖补、涂改或用退色药水、涂改液等消除字迹。发生错误时，应根据错误性质和具体情况，采用划线或另行填制记帐凭证等方法予以更正。划线更正时，应由记帐人员在更正处盖章。
第十一条 关于会计报表的规定：
1．本制度规定的会计报表包括：资金平衡表、应上交及应弥补款项情况表、利润表、费用及财产损失明细表、经营资金及专用基金表等。
2．企业原则上应在规定的时间内按照本制度的规定编报会计报表，做到手续齐备，内容完整，数字准确，说明清楚。不得为赶编报表提前结帐，不得任意估计数字，严禁弄虚作假，篡改数字。
3．企业的会计报表的报送时间规定如下：
月报：应在月份终了1至3天内报出（按扣除星期日和例假日计算，下同）；
季报：应在季度终了2至6天内报出；
年报：应在年度终了5至20天内报出。
财政部门可以在上列期限内规定企业的具体报送时间，但一般不要将上述规定的日期再予提前或推迟。
4．企业的会计报表应报送财税机关、开户银行和上级主管部门各一份。
5．会计报表的填报以人民币“元”为单位，“元”以下填至“分”。
6．会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明企业名称、地址、主管部门、开业年份、报表所属年度、季度和月份、规定报送日期、送出日期等。
企业会计报表必须由企业领导和会计主管人员签名或盖章。
7．企业在年度内变更隶属关系的，不论隶属关系如何变更，其所编制的会计报表，都应反映自年初起的全部累计数字。
第十二条 企业的会计凭证、会计帐簿和会计报表及其他会计资料，要按照财政部、国家档案局颁发的《会计档案管理办法》以及各地有关部门颁发的具体管理办法建立档案，妥善管理。
第十三条 本制度中引用的现行有关财务、统计、税务等方面的规定，是为了说明会计科目的设置依据和使用方法。今后，这些规定如有修改、废止，企业应按新的规定办理。如果会计科目的名称和核算内容需要作相应变更时，由财政部统一修改。
第十四条 本制度由财政部统一制定，国务院各主管部门和各省、自治区、直辖市财政部门在符合本制度统一要求的原则下，可以根据本部门、本地区的具体情况，对本制度作必要的补充规定，并报财政部批准。
各省、自治区、直辖市的集体商业企业对本制度的管理工作，由财政部门负责。
第十五条 本制度自1991年1月1日起执行。

二、 会 计 科 目
（一） 会计科目表
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顺序号｜编 号｜ 资 金 占 用 ｜页码｜顺序号｜编 号｜ 资 金 来 源 ｜页码
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1 ｜101｜在途商品 ｜ ｜30 ｜401｜短期借款 ｜
2 ｜102｜库存商品 ｜ ｜31 ｜402｜长期借款 ｜
3 ｜103｜在产品 ｜ ｜32 ｜411｜进销差价 ｜
4 ｜104｜材料及物品 ｜ ｜33 ｜412｜代销商品价款 ｜
5 ｜105｜包装物 ｜ ｜34 ｜413｜预提费用 ｜
6 ｜106｜低值易耗品 ｜ ｜35 ｜421｜应付货款 ｜
7 ｜111｜待摊费用 ｜ ｜36 ｜422｜应付票据 ｜
8 ｜121｜现金 ｜ ｜37 ｜425｜应付工资 ｜
9 ｜122｜银行存款 ｜ ｜38 ｜426｜劳动保险基金 ｜
10 ｜131｜委托银行收款 ｜ ｜39 ｜429｜其他应付款 ｜
11 ｜132｜应收货款 ｜ ｜40 ｜431｜应交税金 ｜
12 ｜133｜应收票据 ｜ ｜41 ｜439｜其他应付款 ｜
13 ｜134｜应收政策性补贴 ｜ ｜42 ｜441｜折旧 ｜
14 ｜135｜应弥补亏损 ｜ ｜43 ｜451｜待处理财产溢余 ｜
15 ｜139｜其他应收款 ｜ ｜44 ｜461｜公益金 ｜
16 ｜141｜长期投资 ｜ ｜45 ｜462｜奖励基金 ｜
17 ｜142｜有价证券 ｜ ｜46 ｜463｜分红基金 ｜
18 ｜151｜固定资产 ｜ ｜47 ｜471｜经营资金 ｜
19 ｜152｜固定资产清理 ｜ ｜48 ｜501｜利润 ｜
20 ｜161｜在建工程 ｜ ｜49 ｜601｜营业收入 ｜
21 ｜171｜无形资产 ｜ ｜50 ｜602｜附营业务收入 ｜
22 ｜181｜待处理财产损失 ｜ ｜51 ｜603｜补贴收入 ｜
23 ｜201｜利润分配 ｜ ｜52 ｜604｜财产溢余 ｜
24 ｜301｜营业成本 ｜ ｜53 ｜605｜营业外收入 ｜
25 ｜302｜费用 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
26 ｜303｜税金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
27 ｜304｜附营业务成本 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
28 ｜305｜财产损失 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
29 ｜306｜营业外支出 ｜ ｜54 ｜701｜代管商品物资 ｜
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（二）会计科目使用说明（略）

三、 会 计 报 表
（一）会计报表种类
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编 号 ｜ 会计报表名称 ｜ 编 报 期
集商会01表 ｜ 资金平衡表 ｜ 月 报
集商会02表 ｜ 利润表 ｜ 月 报
集商会03表 ｜ 费用及财产损失明细表 ｜ 月 报
集商会04表 ｜ 应上交及应弥补款项情况表 ｜ 月 报
集商会05表 ｜ 经营资金及专用基金表 ｜ 月 报
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资金平衡表
编制单位： 年 月 日 集商会01表
单位： 元
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资 金 占 用 ｜行次｜年初数｜期末数｜ 资 金 来 源 ｜行次｜年初数｜期末数
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流动资产： ｜ ｜ ｜ ｜借款： ｜ ｜ ｜
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一、商品资产小计 ｜1 ｜ ｜ ｜ 短期借款 ｜34｜ ｜
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在途商品 ｜2 ｜ ｜ ｜ 长期借款 ｜35｜ ｜
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库存商品 ｜3 ｜ ｜ ｜ ｜36｜ ｜
－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
在产品 ｜4 ｜ ｜ ｜ ｜37｜ ｜
－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
二、非商品资产小计 ｜5 ｜ ｜ ｜ ｜38｜ ｜
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材料及物品 ｜6 ｜ ｜ ｜ 合 计 ｜39｜ ｜
－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
包装物 ｜7 ｜ ｜ ｜结算资金： ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
低值易耗品 ｜8 ｜ ｜ ｜ 预提费用 ｜40｜ ｜
－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
待摊费用 ｜9 ｜ ｜ ｜ 应付及预收货款 ｜41｜ ｜
－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
三、货币资产小计 ｜10｜ ｜ ｜ 应付票据 ｜42｜ ｜
－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
现金 ｜11｜ ｜ ｜ 应付工资 ｜43｜ ｜
－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
银行存款 ｜12｜ ｜ ｜ 劳动保险基金 ｜44｜ ｜
－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
四、结算资产小计 ｜13｜ ｜ ｜ 其他应付款 ｜45｜ ｜
－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
委托银行收款 ｜14｜ ｜ ｜ 应交税金 ｜46｜ ｜
－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
应收及预付货款 ｜15｜ ｜ ｜ 其他应交款 ｜47｜ ｜
－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
应收票据 ｜16｜ ｜ ｜ 未分配利润（未弥补亏损以“－”｜48｜ ｜
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｜ ｜ ｜ ｜ 号表示）（1－11月份填列） ｜ ｜ ｜
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续表
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资 金 占 用 ｜行次｜年初数｜期末数｜ 资 金 来 源 ｜行次｜年初数｜期末数
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应收政策性补贴 ｜17｜ ｜ ｜ ｜49｜ ｜
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未弥补亏损 ｜18｜ ｜ ｜ ｜50｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
其他应收款 ｜19｜ ｜ ｜ 合计 ｜51｜ ｜
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待处理流动资产损失（减溢余）｜20｜ ｜ ｜专用基金： ｜ ｜ ｜
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合 计 ｜21｜ ｜ ｜ 公益金 ｜52｜ ｜
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长期投资： ｜ ｜ ｜ ｜ 奖励基金 ｜53｜ ｜
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长期投资 ｜22｜ ｜ ｜ 分红基金 ｜54｜ ｜
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有价证券 ｜23｜ ｜ ｜ ｜55｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
合 计 ｜24｜ ｜ ｜ ｜56｜ ｜
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固定资产： ｜ ｜ ｜ ｜ ｜57｜ ｜
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固定资产原价 ｜25｜ ｜ ｜ ｜58｜ ｜
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减：折旧 ｜26｜ ｜ ｜ ｜59｜ ｜
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固定资产净值 ｜27｜ ｜ ｜ 合计 ｜60｜ ｜
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固定资产清理 ｜28｜ ｜ ｜经营资金： ｜ ｜ ｜
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待处理固定资产损失（减溢余） ｜29｜ ｜ ｜ 公积金 ｜61｜ ｜
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合 计 ｜30｜ ｜ ｜ 免税基金 ｜62｜ ｜
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续表
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在建工程： ｜ ｜ ｜ ｜ 股金 ｜63｜ ｜
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在建工程 ｜31｜ ｜ ｜ 其他单位投入资金｜64｜ ｜
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无形资产： ｜ ｜ ｜ ｜ ｜65｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
无形资产 ｜32｜ ｜ ｜ 合计 ｜66｜ ｜
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资金占用总计 ｜33｜ ｜ ｜ 资金来源总计 ｜67｜ ｜
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利润表
编制单位： 年 月 日 集商会02表
单位： 元
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项 目 ｜行次｜本月数｜本 年｜ 补 充 资 料 ｜行次｜本月数｜本 年
｜ ｜ ｜累计数｜ ｜ ｜ ｜累计数
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一、营业收入 ｜1 ｜ ｜ ｜一、营业外收入 ｜29｜ ｜
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减：营业成本 ｜2 ｜ ｜ ｜（1） ｜30｜ ｜
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二、毛利（毛亏以“一”号表示） ｜3 ｜ ｜ ｜（2） ｜31｜ ｜
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减：税金 ｜4 ｜ ｜ ｜（3） ｜32｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
费用 ｜5 ｜ ｜ ｜ ｜33｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
三、经营利润 ｜6 ｜ ｜ ｜ ｜34｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
加：附营业务净收入 ｜7 ｜ ｜ ｜二、营业外支出 ｜35｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
补贴收入 ｜8 ｜ ｜ ｜（1）劳动保险费 ｜36｜ ｜
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财产溢余 ｜9 ｜ ｜ ｜（2）退休离休费 ｜37｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
营业外收入 ｜10｜ ｜ ｜（3）企业搬迁费 ｜38｜ ｜
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减：财产损失 ｜11｜ ｜ ｜（4）职工子弟学校经费｜39｜ ｜
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营业外支出 ｜12｜ ｜ ｜（5）技工学校经费 ｜40｜ ｜
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四、利润总额（亏损以“一”号表示）｜13｜ ｜ ｜（6）其他支出 ｜41｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
加：其他单位分来利润 ｜14｜ ｜ ｜ ｜42｜ ｜
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续表
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项 目 ｜行次｜本月数｜本 年｜ 补 充 资 料 ｜行次｜本月数｜本 年
｜ ｜ ｜累计数｜ ｜ ｜ ｜累计数
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应弥补亏损 ｜15｜ ｜ ｜ ｜43｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
减：分给其他单位利润 ｜16｜ ｜ ｜ ｜44｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
提取企业基金 ｜17｜ ｜ ｜ ｜45｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
应交所得税 ｜18｜ ｜ ｜ ｜46｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
应交能源交通重点建设基金 ｜19｜ ｜ ｜ ｜47｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
应交预算调节基金 ｜20｜ ｜ ｜ ｜48｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
五、企业分配利润 ｜21｜ ｜ ｜ ｜49｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
减：弥补以前年度亏损 ｜22｜ ｜ ｜ ｜50｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
企业留利 ｜23｜ ｜ ｜ ｜51｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
1．公积金 ｜24｜ ｜ ｜ ｜52｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
2．公益金 ｜25｜ ｜ ｜ ｜53｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
3．奖励基金 ｜26｜ ｜ ｜ ｜54｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
4．分红基金 ｜27｜ ｜ ｜ ｜55｜ ｜
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七、未分配利润（未弥补亏损以“－”｜28｜ ｜ ｜ ｜56｜ ｜
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号表示）（1－11月份填列） ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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费用及财产损失明细表
编制单位： 年 月 日 集商会03表
单位： 元
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项 目 ｜行次｜本月数｜累计数｜ 补 充 资 料 ｜行次｜本期数｜累计数
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一、运杂费 ｜1 ｜ ｜ ｜一、自然灾害损失 ｜29｜ ｜
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二、保管费 ｜2 ｜ ｜ ｜二、残损变质损失 ｜30｜ ｜
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三、挑选整理费 ｜3 ｜ ｜ ｜三、短缺损失 ｜31｜ ｜
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四、包装费 ｜4 ｜ ｜ ｜四、其他损失 ｜32｜ ｜
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五、商品损耗 ｜5 ｜ ｜ ｜ ｜33｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
六、手续费 ｜6 ｜ ｜ ｜ ｜34｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
七、广告费 ｜7 ｜ ｜ ｜ ｜35｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
八、燃料费 ｜8 ｜ ｜ ｜ ｜36｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
九、水电费 ｜9 ｜ ｜ ｜ 合 计 ｜37｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
十、利息 ｜10｜ ｜ ｜补充资料：（十二月份填报） ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
十一、保险费 ｜11｜ ｜ ｜1．职工工资总额 ｜38｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
十二、工资、津贴、奖金 ｜12｜ ｜ ｜ 其中：标准工资 ｜39｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
十三、职工福利费 ｜13｜ ｜ ｜ 各种奖金 ｜40｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
续表
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费 用 ｜行次｜本期数｜累计数｜ 财 产 损 失 ｜行次｜本期数｜累计数
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十四、工会经费 ｜14｜ ｜ ｜ 津贴和补贴 ｜41｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
十五、职工教育费 ｜15｜ ｜ ｜ 其中：副食品价格补贴 ｜42｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
十六、折旧费 ｜16｜ ｜ ｜2．计算职工福利基金的工资总额｜43｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
十七、修理费 ｜17｜ ｜ ｜3．计算工会经费的工资总额 ｜44｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
十八、租赁费 ｜18｜ ｜ ｜4．年末职工人数 ｜45｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
十九、低值易耗品摊销 ｜19｜ ｜ ｜5．全年平均职工人数 ｜46｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
二十、无形资产摊销 ｜20｜ ｜ ｜6．年末财会人员人数 ｜47｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
二十一、劳动保护用品费 ｜21｜ ｜ ｜ ｜48｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
二十二、商品三包费 ｜22｜ ｜ ｜ ｜49｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
二十三、税金 ｜23｜ ｜ ｜ ｜50｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
二十四、教育费附加 ｜24｜ ｜ ｜ ｜51｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
二十五、差旅费 ｜25｜ ｜ ｜ ｜52｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
二十六、上交管理费 ｜26｜ ｜ ｜ ｜53｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
二十七、其他费用 ｜27｜ ｜ ｜ ｜54｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
合 计 ｜28｜ ｜ ｜ ｜55｜ ｜
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应上交应弥补款项情况表
编制单位： 年 月 日 集商会04表
单位： 元
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｜ ｜ 年 初 ｜应交（补）数 ｜已交（补）数 ｜ 期 末
项 目 ｜行次｜ ｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜ ｜未交（补）数｜本期数｜累计数｜本期数｜累计数｜末交（补）数
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一、营业税 ｜1 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－
二、产品税 ｜2 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－
三、增值税 ｜3 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－
四、城市维护建设税 ｜4 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－
五、房产税 ｜5 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－
六、车船使用税 ｜6 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－
七、土地使用税 ｜7 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－
八、所得税 ｜8 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－
九、能源交通重点建设基金 ｜9 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－
十、预算调节基金 ｜10｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－
十一、教育费附加 ｜11｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－
十二、应由主管部门弥补亏损 ｜12｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－
十三、应由以后年度利润弥补亏损｜13｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－
十四、应收政策性亏损补贴 ｜14｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－
｜15｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－
｜16｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
经营资金及专用基金表
编制单位： 年 月 日 集商会05表
单位： 元
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项 目 ｜行次｜经营｜公益金｜奖励｜分红
｜ ｜资金｜ ｜基金｜基金
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－
一、年初数 ｜1 ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－
二、本年增加数 ｜2 ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－
1．从成本（费用）中提取数 ｜3 ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－
2．从利润中提取数 ｜4 ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－
3．减免税金转入数 ｜5 ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－
4．其他单位投资转入数 ｜6 ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－
5．清理固定资产收益转入数 ｜7 ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－
6．其他 ｜8 ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－
其中： ｜9 ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－
｜10｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－
三、本年减少数 ｜11｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－
1．支用数 ｜12｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－
其中：发给职工个人 ｜13｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－
交纳奖金税 ｜14｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－
2．弥补亏损数 ｜15｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－
3．清理固定资产损失转销数 ｜16｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－
4．其他 ｜17｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－
其中： ｜18｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－
｜19｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－
四、年末数 ｜20｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
（二）会计报表编制说明（略）



1990年9月20日
云南省大理白族自治州人民政府


第1号



《大理州农村劳动力培训、转移就业管理暂行办法》已经2005年12月28日州人民政府第39次常务会议通过，并经省人民政府法制办公室登记（登记号为：云府登185号），现予公布，自2006年4月1日起施行。



二○○六年三月十日




大理州农村劳动力培训、转移就业管理暂行办法





第一章 总 则







　　第一条 为深入贯彻落实党的十六届五中全会精神，统筹城乡社会经济发展，加快解决“三农”问题，全面贯彻“工业反哺农业、城市带动农村”的方针，提高农民工素质和能力，进一步促进农村劳动力向非农产业和城镇转移，加强我州农村劳动力培训转移就业的服务和管理，根据《2003—2010年全国农民工培训规划》（国办发〔2003〕79号）、《云南省人民政府关于加快农村劳务输出的意见》（云政发〔2004〕76号），结合我州实际，特制定本暂行办法。



　　第二条 农村劳动力培训、转移就业是指在农民自愿的基础上，在各级政府引导推动下，农村劳动力向非农和城镇转移就业，通过订单定点定向培训等形式，有计划的组织农村富余劳动力转移就业来增加农民收入。



　　第三条 农村劳动力培训、转移就业要坚持统筹城乡发展、坚持政府扶持推动、坚持农民受益的目标不动摇，不断强化培训、转移、组织三大体系建设，促进转移就业与鼓励返乡创业并举，努力培育我州劳务输出品牌和劳务输出特色村镇。



　　第四条 农村劳动力培训、转移就业的主要对象是具有初中毕业以上文化程度，身体健康，遵纪守法，达到法定就业年龄，具有劳动能力和求职愿望的农村劳动力。







第二章 组织机构及职责





　　第五条 由大理州农村劳动力转移及劳务输出工作领导小组统筹全州的农村劳动力转移培训和转移就业工作。分管副州长担任领导小组组长，州长助理担任常务副组长。



　　第六条 调整充实大理州农村劳动力转移及劳务输出工作领导小组办公室（以下简称州劳转办，加挂州“阳光工程”办公室牌子），州劳转办为常设机构，设主任1名，副主任2至3名，配备专职工作人员，负责农村劳动力培训、转移就业的日常管理工作，综合协调全州农村劳动力转移培训和转移就业工作。



　　第七条 州劳转办设在州农业局，每年由州财政安排专项工作经费。各县市成立相应工作机构，负责农村劳动力转移培训和转移就业工作的管理。



　　第八条 各相关部门要从各自工作实际出发，群策群力，上下联动，齐抓共管，形成合力，积极推进全州农村劳动力培训、转移就业工作（各相关部门职责见附件）。有条件的县市要在劳务输出人员集中的城市设置办事机构，为输出人员做好跟踪服务管理。 

第三章 资金的投入、使用和监管



　　第九条 逐步形成政府引导、多元投资的投入机制，通过争取中央、省的农业、扶贫资金，州、县配套投入，农民工和培训机构自筹等途径，多方筹措资金。



　　第十条 中央、省、州的培训、转移就业专项资金由劳转办统筹安排，在下达的任务数内,按照统一的补助标准，统一组织验收后，出具审核通知，财政部门凭劳转办的通知拨付补助资金。



　　第十一条 资金的使用遵循“政府买单制，企业订单制”原则，即资金兑现到培训个人，考核合格并经用人单位认可方进行补助。



　　第十二条 农村劳动力培训、转移就业专项资金由财政部门负责管理，县市财政实行专账管理，做到资金到项目、管理到项目、核算到项目。禁止任何单位和个人挤占、挪用、截留各级财政扶持资金。



　　第十三条 资金的具体管理办法按财政部、农业部《农村劳动力转移培训财政补助资金管理办法（试行）》、《云南省农村劳动力转移培训专项资金管理暂行办法》和《大理州农村劳动力转移培训专项资金管理实施细则》实施和管理。





第四章 培训、转移机构认定与管理





　　第十四条 农村劳动力培训、转移就业按照“政府支持、齐抓共管，统筹规划、分步实施，整合资源、创新机制，按需培训、注重实效”的方针，优化整合城乡教育培训资源，形成覆盖全州的农村劳动力培训、转移就业职业技能培训体系。全州拟认定30个培训、转移机构，其中省级认定7个，州级认定23个。



　　第十五条 农村劳动力培训、转移机构的认定必须坚持以下原则：



　　（一）以农村劳动力主要输出地为重点；



　　（二）做到资质合格、数量足、分布合理；



　　（三）面向社会，公平竞争；



　　（四）贴近农村，方便农民；



　　（五）培训、转移机构自愿申报。



　　第十六条 申报农村劳动力培训、转移机构必须具备以下条件：



　　（一）具有独立法人资格和职业教育或技能培训资质；



　　（二）具备承担农村劳动力转移培训相应岗位必备的培训场所、教学设施、实习基地和师资力量等基本条件；



　　（三）熟悉农民教育特点，具有较好的农民培训基础和业绩；



　　（四）培训场所和实习基地贴近农村，能够在输出地方便农民接受培训；



　　（五）有比较完善的劳动力转移监测和管理措施；



　　（六）承担培训、转移的机构按照“四自主”原则开展工作，即自主招生、自主培训、自主管理、自主转移就业。



　　第十七条 农村劳动力培训、转移机构的认定，由州劳转办负责，并按照以下程序进行：



　　（一）州劳转办面向社会发布公告，公告内容包括认定的时间、条件、程序、报送材料和受理机构等；



　　（二）自愿申报认定的教育培训单位，按照公告要求向认定机构提出申请，并报送相关材料；



　　（三）州劳转办接受教育培训单位申请后，组织有关部门的代表和相关专家进行评审，评审结果向社会公布，同时报省农村劳动力转移及劳务输出工作领导小组办公室备案；



　　（四）通过认定的培训、转移机构，由州农村劳动力转移及劳务输出工作领导小组授牌。



　　第十八条 加强对认定的农村劳动力培训、转移机构的管理，对2年以上不开展农村劳动力培训、转移就业或违反农村劳动力培训、转移就业有关政策规定和政府资金使用规定的单位，由认定机构取消其农村劳动力培训、转移机构资格。培训、转移机构应突出技能培训，提高就业能力，做到培训一个，合格一个，转移一个。实行动态管理，优胜劣汰，竞争择优。对就业率达不到80%的，取消其培训、转移机构资格。



　　第十九条 承担培训、转移就业的单位必须建立农村劳动力转移培训台帐和转移就业台帐。



　　第二十条 培训、转移机构以劳动力市场需求为导向，以转移到非农产业就业为目标，通过“订单式”培训和“基地化”运作，力争就业率不低于80%，用人单位与农民签订的劳动合同期限不低于3个月。坚持培训和技能鉴定相结合，积极鼓励农民工取得职业资格证，增强其转移就业的稳定性和增加收入的可靠性。







第五章 农村劳动力转移就业服务





　　第二十一条 转移就业方式：一是就地从农业生产领域逐步向加工、营销、运输、包装等二、三产业转移；二是跨地区转移就业；三是由农业产业化经营、城镇化和龙头企业吸纳富余劳动力。积极鼓励我州农村劳动力跨地区转移和国外就业。



　　第二十二条 加强农村劳动力转移就业的信息服务。要建立多渠道、多层次的农村劳动力转移就业服务体系，及时掌握劳动力输入地就业信息，做好输出地与输入地的供需对接，免费向农民提供就业信息、职业指导和职业介绍服务。要定期发布农村劳动力培训、转移就业情况和企事业单位的用工信息，减少农民外出的盲目性。农村劳动力转移就业组织者，在转移工作中要做到“五不送”，即：“不是正规企业的不送，效益不好的企业不送，工资不能按时发放的不送，劳保福利不健全的不送，社会治安不好的城市不送”。



　　第二十三条 维护进城务工人员的合法权益，取消对跨地区就业人员的歧视性规定、不合理限制和乱收费；用工单位必须与劳动者签订劳动合同，明确工资支付标准、支付项目等内容；简化外出和外来人员的审批手续；加强劳动保障执法监察，维护好进城务工人员的合法权益；保障劳动关系双方当事人的合法权益，及时处理劳动争议案件。在劳务输出人员集中的城市以“同乡会”或“商会”的形式建立农民工自我管理组织，切实维护农民工的合法权益。



　　第二十四条 建立州、县、乡、村四级联结的劳务信息网络，逐步实现与全省、全国劳务需求信息系统对接；及时掌握农村劳动力资源的分布、年龄结构、技能状况、求职意向等情况，搞好上下联动，推动输出地和输入地的劳务需求对接，不断扩大劳务输出规模。提高劳务输出的组织化程度和质量，培育一批信誉高的劳务中介机构，发展农村劳务经纪人，逐步走向市场化运作。







第六章 监督管理





　　第二十五条 加强培训、转移就业的监督检查，保证转移培训质量和转移就业效果，建立行政领导人责任制度，明确职责，每年由州劳转办下达给各县市培训、转移就业任务，县市与乡镇、乡镇与村签订任务合同，做到一级向一级负责，逐级落实责任。



　　第二十六条 农村劳动力培训、转移就业工作实行“谁主管，谁负责”的原则，加强事前、事中和事后监督。对培训、转移就业因监督不力酿成重大问题的，逐级追究主管领导及具体责任人的责任。



　　第二十七条 培训、转移就业实行季度报告工作制度，各县市农村劳动力培训、转移就业主管部门汇总本县市情况报州劳转办和有关主管部门，州级主管部门分别汇总本地情况报省级主管部门。



　　“阳光工程”示范项目县市实行统计月报制度, 项目县市主管部门按省劳动力转移及劳务输出工作领导小组办公室要求按时上报统计月报(项目县市同时报省、州劳转办)。

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第七章 考核激励机制





　　第二十八条 强化考核，落实责任，把农村劳动力培训、转移就业列入各级政府年度工作目标考核，实行目标管理，层层分解任务。各有关部门要通力合作，立足自身职责，发挥各自优势，共同做好政策引导、督促检查和各项服务工作。



　　第二十九条 培训、转移就业工作检查验收按照“保证培训质量、注重输出效益、完成输出任务、农民直接受益”的原则进行。



　　第三十条 培训、转移就业工作检查验收结果分为优秀、合格和不合格。90分以上为优秀，80—89分为合格，79分以下为不合格，对考核为优秀的进行表彰。具体检查验收标准和表彰办法由州劳转办拟定，州农村劳动力转移及劳务输出工作领导小组审定后下发。

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第八章 附 则





　　第三十一条 本暂行办法自2006年4月1日起施行，其它规定中与本办法不一致的，以本办法为准。



　　第三十二条 本暂行办法由大理州人民政府负责解释。 