关于发布《上市公司回购社会公众股份管理办法（试行）》的通知

上一篇: 广西壮族自治区食品卫生条例
下一篇: 国务院关于进一步治理淮河和太湖的决定

银行工作人员职务犯罪致储户受损的赔偿责任
沈庆中

　　　　随着我国社会主义市场经济的建立和发展，金融机构的作用日益突出，金融的秩序与安全也日益受到社会的关注。当前，金融领域内的犯罪多种多样，而银行工作人员的职务犯罪便是其中较为突出的一种。银行工作人员利用职务便利进行犯罪活动常常会造成储户的财产损失。此种财产损失应由谁承担赔偿责任，是司法实践中必须正确解决的问题。
一、银行工作人员职务犯罪的含义与特点
　　银行工作人员职务犯罪，是指银行工作人员利用职务上的便利，违反国家有关金融法律法规，破坏金融秩序，依法应受到刑罚处罚的行为。它有以下特点：
　　1?犯罪的主体为银行工作人员。这种工作人员应为直接从事银行业务的管理人员与业务人员。前者如行长、副行长、主任、副主任等，后者如信贷员、会计、出纳等。不从事银行业务的勤杂工、保安等不属此列，即使构成犯罪，也不属于银行工作人员职务犯罪。
　　2?犯罪行为利用了职务上的便利。即利用了从事银行存储、信贷、转帐等业务活动的便利条件从事犯罪活动。否则，所构成的便不是职务犯罪。
　　3?违反国家金融法律法规。此类犯罪，都是以违反国家金融法律法规为前提，如果严格遵守了国家金融管理的法律法规，就不可能发生此类犯罪。
　　4?犯罪不仅侵害了国家的金融管理秩序，还可能侵害银行储户的财产权利。
　　并非所有的银行工作人员职务犯罪都会产生对储户的民事赔偿问题。有的银行工作人员职务犯罪，并不直接造成储户的财产损失，便不存在民事赔偿问题，如银行工作人员在金融业务中收受贿赂，依照刑法163条，公司、企业人员受贿罪处理的犯罪，便不一定直接造成储户财产损失。实践中最常见的造成储户财产损失的银行工作人员职务犯罪有以下几种情况：
　　(1)银行工作人员以伪造的存单(包括伪造印鉴的存单)交付储户，实际并未将储户钱款存入银行，从而非法占有储户财产。
　　(2)银行工作人员利用职务便利，提取、转移储户帐上的存款。
　　(3)银行工作人员不按章办事，疏忽大意，未严格审查，使得储户存款被人冒领。
　　(4)银行工作人员在储户取款时故意以假币交付储户，从而侵占储户的财产。
　　(5)银行工作人员以牟利为目的，采取吸收客户资金不入帐的方式，将资金用于非法拆借、发放贷款，造成重大损失。
二、银行工作人员职务犯罪造成储户财产损失的赔偿责任
　　一旦银行工作人员的职务犯罪行为给储户存款造成财产损失，犯罪分子应承担刑事责任是不言而喻的，而此时又应由何者承担民事赔偿责任，则并非众口一词。在实践中，有一种观点主张这种赔偿责任应由犯罪分子自己承担，而不应由银行承担。其主要理由为：
　　第一，银行工作人员的犯罪行为并非银行授意，纯为其个人行为，不代表银行的意志。
　　第二，银行工作人员的犯罪行为不仅侵害了储户的利益，也同时侵害了银行利益，银行同时也是受害者。
　　第三，银行对其工作人员的犯罪行为所造成的财产损失主观上并无过错。
　　第四，银行工作人员的犯罪行为超出了其工作职权范围，并非正当的职务行为，是银行本身所禁止的。
　　对以上观点，笔者不敢苟同。笔者认为，银行工作人员职务犯罪造成储户财产损失的，理应由银行承担对储户的赔偿责任。在此后，银行可以向犯罪分子行使追偿权。作为储户，有权直接向银行行使赔偿请求权而无须向犯罪分子个人追偿。在这里，存在内外两个层次的责任，外部责任应由银行承担，内部责任则由犯罪人承担。银行不能以其内部人员的责任抗辩外部责任。笔者认为应由银行承担对外责任的理由在于：
　　1?只要银行工作人员所为的是职务犯罪，则储户存款活动的对方当事人便为银行而非犯罪分子个人。既然在这一关系中享受权利、承担责任的主体为银行，储户在权利受到侵害后当然也应向银行主张权利而不是向其内部工作人员个人主张权利。
　　2?银行工作人员的职务犯罪活动，是在具备银行工作人员的身份并在从事银行业务过程中进行的，其身份来自于银行的认可，职权来自于银行的授予，对外代表着银行。从储户的方面看，银行工作人员的业务活动就是银行的活动，故其行为后果应由银行承担。
　　3?银行本应妥善履行职责与义务，采取各种措施保证储户的权利，包括加强内部管理、教育与监督。储户财产受到其内部工作人员职务犯罪行为的侵害，说明银行履行职责与义务不够充分，可推定其有过错，至少在对工作人员的选任、教育、管理、监督上有过错。银行对其工作人员职务犯罪行为造成储户财产损失负赔偿责任，也是其过错行为的必然后果。
　　4?由银行对外承担赔偿责任，有利于无辜的储户得到合理补偿，有利于金融的安全，同时也可以使银行更加审慎地履行职责，树立良好的信誉。
　　银行对储户承担的赔偿责任应有两种性质，一种是违约赔偿责任，一种是侵权赔偿责任。如果储户存款已存入银行，或者储户持有足以证明其与银行存在存款关系的凭证(如存单、存款合同、对帐单等)，则银行与储户为合同关系。此时如果储户存款遭受到银行工作人员的职务犯罪侵害，便可认定银行未妥善履行合同义务，应承担违约责任。另一种是特殊的侵权赔偿责任。即法人对其工作人员履行职务致人损害所负的赔偿责任。在储户钱款未存入银行前，或储户未持有足以证明银行与其存在存款关系的凭证时，若银行工作人员采取职务犯罪手段侵害储户钱款(如银行工作人员用假的存单交付储户，然后将储户钱款进行帐外经营)，银行承担的便不是违约责任，而是特殊的侵权责任。这种侵权行为包含于银行工作人员职务犯罪之中，虽为个人所为，但由于是执行职务过程中的行为，赔偿责任理应由银行承担。执行职务可以看作是一种代理行为，而代理行为的后果应由被代理人承担。
三、认定银行对储户赔偿责任应注意的问题
　　无论要求银行对储户承担前述违约赔偿责任或侵权赔偿责任，都须具备一个前提条件。这就是：银行工作人员给储户造成损失的犯罪活动属于职务犯罪，是利用了职务便利进行的，否则便纯属其个人行为，与银行无关。
　　在确定银行的赔偿责任时，要区分违约责任或侵权赔偿责任而分别着重审查以下两点：(1)若要银行承担违约责任，必须审查有无足以证明银行与储户之间存在真实存款关系的证据材料；(2)若要银行承担侵权责任，则必须审查有无可以使储户足以相信银行工作人员代表银行从事业务活动的证明材料与相关因素，如工作证、介绍信、银行营业场所等。如果没有一定的证明材料或因素足以使储户认定银行工作人员从事职务活动，则是储户认识的错误，此时他只能向犯罪的个人主张赔偿请求权，而不能向银行主张权利。
　　在实践中，认定银行工作人员是否代表银行活动，可以从以下因素考察：(1)场所。银行工作人员在银行的营业场所内从事业务活动，理应看作是代表银行从事的职务活动，有时即使是非银行工作人员在银行的营业场所内实施犯罪，如以假存单骗储户钱款，银行也应承担责任。因为非银行工作人员进入银行营业场所(如柜台内、主任办公室等)，只有在与银行工作人员勾结时才可得逞，实际上银行工作人员是共犯，这时银行也有过错。何况，储户在此种情形下无法判别其不是银行工作人员。(2)印鉴。银行应对其真实印鉴承担法律责任，如果银行工作人员在从事非法揽储等犯罪活动时使用了银行的真实印鉴，则银行应对所造成的损失承担赔偿责任。(3)工作证或介绍信。银行工作人员凭真实的银行工作证与介绍信开展业务活动时从事的犯罪，银行应承担责任。
　　在以下情况下，银行则不承担赔偿责任：
　　1?犯罪分子系通过假冒银行机构或假冒银行工作人员的方式，或者盗用银行证明文件犯罪，造成储户财产损失的，不应由银行赔偿。
　　2?银行工作人员不以银行名义进行活动，而是从事非职务犯罪造成储户财产损失的，应由其个人承担。
　　3?银行工作人员未经银行授权，持伪造的银行证明文件(印鉴为伪造的)代表银行外出从事业务活动，将储户钱款占为己有或非法进行帐外经营，造成储户财产损失的，不应由银行承担赔偿责任。
　　另外，储户自身有重大过错的，亦可减轻或免除银行的赔偿责任。如有的储户自己将存单交给他人引起冒领；还有的储户为图高额利息与银行工作人员共谋将资金非法拆借，造成了财产损失，便不能一味要银行承担赔偿责任。
　　(作者单位：江西省高级人民法院)






　

湖南省张家界市人民政府


张家界市人民政府关于印发《张家界市价格调节基金征收管理办法》的通知

张政发〔2012〕8号


各区县人民政府，市政府各局委：

《张家界市价格调节基金征收管理办法》已经2012年5月9日市人民政府第73次常务会议通过，现印发给你们，请遵照执行。







张家界市人民政府

二〇一二年六月七日




张家界市价格调节基金征收管理办法



第一章 总 则



第一条 为了规范价格调节基金的征收、使用和管理，充分发挥价格合理配置资源的作用，运用经济手段调控市场，保持市场价格总水平基本稳定，根据《中华人民共和国价格法》、《湖南省非税收入管理条例》、《湖南省价格监督管理条例》和《湖南省人民政府关于印发<湖南省价格调节基金管理办法>的通知》（湘政发〔2011〕36号）、《湖南省人民政府办公厅关于印发〈湖南省价格调节基金征收管理实施细则〉的通知》（湘政办发〔2011〕83号）及其他有关规定，结合我市实际，制定本办法。

第二条 本办法适用于本市行政区域内价格调节基金的征收、使用和管理。

　　第三条 本办法所称价格调节基金，是指县级以上人民政府为调控价格、稳定市场、减少价格波动对人民群众生活影响而依法设立的专项资金。

　　第四条 永定区、武陵源区由市人民政府设立价格调节基金，慈利县、桑植县由县人民政府设立价格调节基金。价格调节基金实行分级管理，市人民政府对县人民政府价格调节基金工作进行指导、检查和监督。

　　第五条 县级以上人民政府应当依法加强对本行政区域内价格调节基金工作的统一领导，负责本级价格调节基金征收、管理和使用的审批。

　　政府价格主管部门是价格调节基金的主管机关，财政、地税等部门在各自职责范围内做好价格调节基金的相关工作。

价格调节基金的征收、使用和管理，应当遵循统筹兼顾、公开透明、公平与效率相统一的原则。



第二章 征 收



　　第六条 价格调节基金的征收范围和标准：

　　（一）纳入地方一般预算收入的行政事业性收费的3%。

　　（二）对实行政府指导价、政府定价的商品和服务项目，经批准采取特殊价格政策产生的收入，按50%-70%计征。

　　（三）对无法退还消费者的预付费、押金、保证金按50%计征。

　　（四）向社会征收。按纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税三税的1%计征。缴纳义务人月实际缴纳“三税”不足3000元的，免征价格调节基金。其征收范围是：旅店业、饮食业、休闲娱乐业、烟草、酒类、化妆品行业和通信业等重要商品和服务项目。

（五）对资源性产品等征收。地方电网按隶属关系按销售电量0.002元/千瓦时计征；铁矿石按2元/吨计征；镍钼矿按销售收入的1%计征；大理石按2元/吨计征；方解石按1元/吨计征；建筑用砂、石按1元/m3计征；木材按5元/立方米计征；国有土地使用权“招拍挂”出让按出让土地成交总额的0.5%计征，协议出让的按成交额的1%计征；出租（租赁）的国有土地按每年国有土地收益金的2%计征；旅游门票、石油、自来水、天然气价格调节基金按相关规定计征。

（六）对房屋建安工程按5元/平方米计征。

（七）煤炭价格调节基金按照《湖南省人民政府关于印发<湖南省煤炭价格调节基金征收使用管理办法>的通知》（湘政发〔2011〕37号）征收。

第七条 价格调节基金的征收方式：

（一）行政事业性收费项目的价格调节基金，由同级财政部门非税收入管理机构负责计提，市本级和永定区、武陵源区计提的价格调节基金缴入市非税收入汇缴结算户，通过市非税收入汇缴结算户划解市国库。慈利县、桑植县计提的价格调节基金缴入同级国库。

（二）实行政府指导价、政府定价的商品、服务项目和无法退还消费者的预付费、押金、保证金以及资源性产品、房屋建安工程的价格调节基金，由政府价格主管部门征收。征收时，由政府价格主管部门开具省财政厅统一印制的非税收入票据，写明预算级次。市、区政府价格主管部门征收的价格调节基金缴入市非税收入汇缴结算户，再由财政部门开具缴款书缴入市国库；慈利县、桑植县政府价格主管部门征收的价格调节基金缴入县非税收入汇缴结算户，再由财政部门开具缴款书缴入同级国库。政府价格主管部门征收价格调节基金可以直接征收，也可以委托征收。本办法第六条第四款规定向社会征收的价格调节基金由地方税务机关代征。地方税务机关只代征本办法第六条第四款规定的征收范围，不再代征市、县人民政府结合本地实际增加的价格调节基金项目。

（三）实行政府指导价、政府定价的商品和服务项目的价格调节基金，按照定价权限征收。无法退还消费者的预付费、押金、保证金的价格调节基金，按照属地管理原则，由政府价格主管部门检查确认后征收。对地方电网供电企业征收价格调节基金时，每月征收一次，对发电企业免征价格调节基金。矿产品的价格调节基金向矿产采掘业主征收。木材的价格调节基金向木材经营单位或个人征收。国有土地使用权“招拍挂”和协议出让的价格调节基金向土地受让方征收；出租（租赁）的国有土地的价格调节基金向承租方征收。房屋建安工程的价格调节基金向房屋建安工程施工单位征收，经济适用住房、廉租住房、棚户区改造项目免征价格调节基金。

（四）向社会征收的价格调节基金，其中烟草和通信行业缴纳的缴入省国库，其他行业缴纳的缴入同级国库（永定区、武陵源区地方税务机关代征的价格调节基金直接缴入市国库）。

（五）地方税务机关负责所代征价格调节基金的申报受理、征收入库、收入统计、信息反馈等工作。

（六）缴纳义务人应缴纳的价格调节基金，由其缴纳“三税”的机构所在地方税务机关代征。缴纳义务人在缴纳“三税”的同时，向地方税务机关申报缴纳价格调节基金。

（七）地方税务机关使用税收票证代征价格调节基金，其收入列“1030199其他政府性基金收入”科目，并纳入税收会计统计核算体系。

（八）缴纳义务人超过应纳数额缴纳的价格调节基金，地方税务机关比照税款退还方式办理退还，或者抵缴下期应缴价格调节基金。

（九）地方税务机关代征的价格调节基金，从2011年12月1日（含）起计征。

第八条 县级以上人民政府可结合当地实际情况适当增加价格调节基金征收项目，征收范围、标准和方式由县级以上人民政府制定，并向社会公布。但本办法已明确征收范围、标准和方式的，必须遵照执行，不得变更。

第九条 价格调节基金缴纳义务人应当在规定的时间内申报应缴数额，并如实报送价格调节基金征收申报表、销售（经营）情况明细表以及政府价格主管部门和地方税务机关要求报送的其他有关材料。价格调节基金缴纳义务人逾期不申报或者不按要求提交申报材料的，政府价格主管部门和地方税务机关可根据有关财税资料核算应缴数额。

价格调节基金缴纳义务人应当严格按照规定按时足额缴纳价格调节基金。

属于地方税务机关代征的项目，缴纳义务人未按规定申报缴纳或者未足额申报缴纳价格调节基金的，地方税务机关应当将有关情况定期通报同级政府价格主管部门。

第十条 政府价格主管部门和地方税务机关对价格调节基金缴纳义务人的申报材料进行审核后，应当及时汇总，编制《价格调节基金应缴数额明细表》，建立征收台账。

第十一条 政府价格主管部门应当对价格调节基金缴纳数额每季度核查一次，于次年5月底前完成上年全年价格调节基金实缴数额的核查，汇算清缴，多退少补。

各级地方税务机关应当加强价格调节基金征管资料的档案管理，并随同地方税收征管资料一并保存。

　　第十二条 依照法律、行政法规规定或者经法定的审批机关批准减征、免征增值税、消费税、营业税的，同时减缴、免缴价格调节基金。

　　第十三条 价格调节基金缴纳义务人有下列情形之一的，可以申请减缴、免缴或者缓缴价格调节基金，并按照《湖南省非税收入管理条例》的规定，由缴纳义务人向政府价格主管部门提出书面申请，政府价格主管部门提出初审意见，报同级非税收入管理机构受理，按规定的程序和权限审批。

　　（一）因遭受重大疫情、重大自然灾害、重大突发公共事件造成重大经济损失的；

　　（二）因其他不可抗力因素造成重大经济损失的；

（三）市人民政府规定的其他情形。

第十四条 申请减缴、免缴或者缓缴价格调节基金的，价格调节基金缴纳义务人应当提交下列材料：

（一）《张家界市非税收入缓减免审批表》，主要内容包括申请单位名称、理由、数额和起止时间等；

（二）财务会计报表、生产经营数据等材料；

（三）申请单位法人登记证书或者营业执照复印件等资质证明；

（四）申请单位行政主管部门和地方税务机关的意见及有关部门出具的证明；

（五）政府价格主管部门要求提供的其他材料。

价格调节基金缴纳义务人报送的材料应当真实、准确、齐全。



第三章 使 用



第十五条 价格调节基金应当建立滚存使用机制，在确保基金当年征收额有积累的前提下，有重点、有计划地投放使用。主要用于以下情形：

　　（一）对因基本生活必需品价格大幅上涨或者政府提高价格而影响基本生活的低收入群体给予动态价格补贴；

　　（二）对价格监测，信息采集、分析、预测并向消费者、经营者、生产者发布信息进行补助，对规范价格行为和市场秩序进行补助；

　　（三）政府规定的其他调控价格的相关工作。

第十六条 价格调节基金的使用支配权属同级人民政府。价格调节基金的使用方案，由政府价格主管部门商财政部门提出，报同级人民政府批准后执行。

批准使用价格调节基金，应当明确具体的使用对象、使用途径等。

第十七条 价格调节基金应当严格按批准用途专款专用，价格调节基金使用单位应当及时向同级人民政府财政、价格主管部门如实报告使用情况，不按照规定用途使用的，由政府价格主管部门会同财政部门责令其限期改正，拒不改正的，终止拨款，并追回已拨付的资金。市本级价格调节基金原则用于永定区和武陵源区。

各级人民政府及其有关部门截留、挪用、侵占价格调节基金的，由上级行政机关责令限期改正，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法追究责任。



第四章 管 理



　　第十八条 价格调节基金按照《湖南省非税收入管理条例》的要求，实行“收支两条线”管理，收入缴入国库，纳入同级预算管理。

县级以上人民政府不得将价格调节基金用于平衡本级财政预算。

第十九条 委托永定区、武陵源区相关部门代征的价格调节基金，市、区人民政府按四、六比例分成。

第二十条 价格调节基金的征管费用按价格调节基金征收额的一定比例提取，具体标准由同级人民政府确定，财政部门在预算中予以安排，用于价格调节基金征管、宣传、奖励等方面的必要支出。

第二十一条 县级以上人民政府应当加强对价格调节基金的监督和管理。审计、监察部门对价格调节基金的征集、解缴、入库、拨付、使用情况等定期进行审计监督，审计结果要及时向社会公示。

　　县级以上人民政府价格、财政、地税等部门应当向社会公布举报投诉办法、投诉电话和通讯地址。

第二十二条 建立价格调节基金使用效果评估机制，对重点扶持项目及分期投入项目建立项目库，实行跟踪管理。

第二十三条 价格、财政、地税、国税、人民银行等有关单位要建立价格调节基金联席会议制度，协调、处理价格调节基金征管工作中的相关事宜，切实加强价格调节基金的征收管理和政策宣传解释等工作。政府价格主管部门负责联席会议的召集和组织，并会同相关部门定期对价格调节基金征缴情况进行监督检查。

第五章 监督检查



　　第二十四条 各级财政、价格主管部门应当加强对价格调节基金收支管理情况的监督检查。市对县的价格调节基金收支管理情况，每年进行一次专项检查。

　　第二十五条 价格调节基金的缴纳义务人、使用单位等应当如实提供相关情况和资料，不得拒绝提供或者虚报、瞒报、谎报。

　　第二十六条 价格调节基金缴纳义务人违反本办法第九条规定的，由政府价格主管部门或地方税务机关责令限期缴纳。

第二十七条 价格调节基金缴纳义务人、使用单位等违反本办法规定的，依据《中华人民共和国价格法》、《价格违法行为行政处罚规定》、《湖南省价格监督管理条例》和其他有关法律法规规定应当处罚的，从其规定；情节严重构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。



第六章 附 则



第二十八条 本办法自印发之日起施行。凡此前有关规定与本办法不一致的，一律以本办法为准。《张家界市人民政府办公室关于印发〈张家界市价格调节基金征收管理办法〉的通知》（张政办发〔2004〕25号）同时废止。